个人买房到底要交多少税？

发表于：2020-10-22 关注

前两天咱们了解了个人买房所涉及的增值税及其附加税、契税、印花税。

个人买房到底要交多少税？看完这篇文章你就懂了！（一）增值税篇

个人买房到底要交多少税？（二）契税和印花税篇

今天小律再带大家了解一下个人买房中所涉及的个人所得税。

01谁来交税？

所得税，

顾名思义，是对“所得”征收的一种税。

在个人购房时，买方没有获得金钱收入

因此，由卖方名义上来交个人所得税。

02“满五唯一”免征个人所得税

在各家房产中介的挂牌房源中，不少在产权信息中标注着“满五唯一”，

满五唯一是什么？需要先看两个文件：

根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知（国税发〔2007〕33号）：（一）上述文件所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。　　2.个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。（二）“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

也就是说，

“满五”，指的是从房产证上的登记日开始计算，时间满五年或超过五年；如果办理去名或者换证手续，都可以按照最早一本日期来算。

“唯一”，指的是在出售此房时，卖方家庭在本省级内只有这一套住宅性质的房屋，外地有不算。然而，每个地方都有不同的标准。以上海为例，是以家庭为单位，本人配偶及未成年孩子名下只有一套住宅，那么这套房子为“唯一”。

这其实和我们之前讲过增值税的征收逻辑差不多，

即原则上满两年转让普通住房不缴纳增值税，

目的都是为了落实“房住不炒”的政策。

在个人所得税领域，满五年转让唯一住房不缴纳个人所得税

03税率

当卖方在出售房屋时，房屋不满足“满五唯一”时需要缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条：……（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》：三、纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%-3%的幅度内确定。

也就是说，

金额是房屋全额的1%或者差额的20%。

差额指的是在出售此房时过户价和你当时买房时所花的成本之间的差额，买房时缴纳的契税，贷款的利息，对于此房的装修等一些费用，都可以算在购房成本内。在办理过户手续时，卖家可以根据自己的成本，在差额的20%和全额的1%中选一个自己合适的缴纳方式。

为什么可以选择呢？

因为根据上述政策规定，未提供完整、准确的房屋原值凭证，税务机关可对其实行核定征税。因此，卖家计算一下自己的成本，来决定是否提供原值凭证，间接地控制税费支出。

好啦，个人购房有关个人所得税的部分，就先讲到这里。

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